Mali Pratik Bilgileri

İnternet Satışları Muafiyet Sınırı: İnternet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden yapılan satışlarda muafiyet sınırı 1.100.000,00 TL olarak belirlenmiştir.

Mesken Kira Gelirleri İstisnası: Mesken kira gelirleri için uygulanan istisna tutarı 2024 33.000,00 TL  2025 47.000 TL olarak tespit edilmiştir.

Yemek Menfaati İstisnası: İşverenlerce işyeri dışında sağlanan yemek menfaatine ilişkin istisna tutarı günlük  170,00 TL (KDV dahil 187,00 TL)  2025 için 240 TL olarak belirlenmiştir.

Ulaşım Menfaati İstisnası: İşverenlerce hizmet erbabının işyerine gidip gelmesi için sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı günlük 88,00 TL  2025 için  126 TL olarak belirlenmiştir.

Engellilik İndirimi Tutarları: Engellilik indirimi tutarları; birinci derece engelliler için 6.900,00 TL (2025) 9.900 TL, ikinci derece engelliler için 4.000,00 TL (2025) 5.700, üçüncü derece engelliler için ise 1.700,00 TL (2025) 2.400 olarak tespit edilmiştir.

Binek Araç İndirim Tutarları: Binek araçlara ilişkin indirim tutarları; kiralama yoluyla edinilen binek otomobiller için aylık kira bedeli 26.000,00 TL (2025 37.000 TL), özel tüketim vergisi ve KDV’nin toplam tutarı 690.000,00 TL (2025) 990.000 TL, amortisman olarak indirim konusu yapılabilecek tutar ise 790.000,00 TL  2025 1.100.000 TL vergilerin maliyet bedeline eklendiği veya binek otomobilin ikinci el olarak iktisap edildiği hallerde 2.100.000 TL, olarak belirlenmiştir.

Değer Artışı Kazançları İstisnası: Değer artışı kazançlarına ilişkin istisna tutarı 87.000,00 TL 2025 120.000 TL olarak belirlenmiştir.

Fatura Düzenleme Sınırı: 2024 yılında zorunlu fatura düzenleme sınırı 6.900,00 TL 2025 9.900 TL olarak belirlenmiştir.

Doğrudan Gider Yazılabilen Demirbaş ve Peştamallıklar 6.900,00 TL  (2025) 9.900 TL olarak belirlenmiştir.

Kısmi Tevkifat Uygulama Sınırı tevkifat sınırı 01/03/2024 tarihinden geçerli olmak üzere, fatura düzenleme sınırı olan KDV dahil 6.900,00 TL  2025 9.900 TL olarak belirlenmiştir.

Özel Usulsüzlük Cezası: Fatura vermeyen ve almayanlara, bu belgeye yazılması gereken meblağın veya meblağ farkının %10’u nispetinde, ancak 3.400,00 TL’den aşağı olmamak üzere özel usulsüzlük cezası uygulanacaktır.

E-Arşiv Fatura Uygulaması: E-arşiv fatura uygulamasına dahil olmayan mükellefler, vergi mükellefi olmayan nihai tüketicilere yapılan satışlarda vergiler dahil toplam tutarın 5.000,00 TL’yi, vergi mükelleflerine düzenlenenler için ise 6.900,00 TL’yi aşması halinde, 2025 yılı Daha önce 5 bin TL (ve vergi mükelleflerine düzenlenen faturalar için 6.900 TL) olarak belirlenen e-arşiv fatura düzenleme sınırı 1 Ocak 2025’ten 2026 yılına kadar 3 bin TL‘ye düşürüldü. 2026 itibarıyla ise bu sınır tamamen ortadan kaldırıldı. faturaların kağıt fatura yerine e-arşiv fatura olarak düzenlenmesi gerekmektedir.

Tahsilat ve Ödemelerde Tevsik Sınırı 7.000TL’den 30.000TL’ye Çıkarılmıştır.

Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No: 459)’nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Sıra No: 575) 30/11/2024 tarihli ve  32738 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanmıştır.

Tahsilat ve Ödemelerin Banka ve Benzeri Kurumlardan Yapılmamasına İlişkin  her bir işlem için 8.700,00 TL’den az olmamak üzere işleme konu tutarın %5’i nispetinde 2025 için bu belgeleri düzenlemek ve almak zorunda olanların her birine, her bir belge için bir takvim yılı içinde ilk tespitte 14.000 TL Türk lirasından, sonraki tespitlerde Kanuna bağlı aşağıda yer alan 2 sayılı cetvelde yer alan tutarlardan aşağı olmamak üzere bu belgelere yazılması gereken meblağın veya meblağ farkının %10’u nispetinde özel usulsüzlük cezası kesilmesi  özel usulsüzlük cezası kesilir.

Tek Düzen Hesap Planına ve Muhasebe Standartlarına Uyulmamasına İlişkin özel usulsüzlük cezası, 40.000,00 TL 2025 yılı için 90.000 TL Usulsüzlük Cezası  olarak belirlenmiştir.

Tarhiyat Öncesi & Sonrası Uzlaşma ile Cezalarda İndirim Müesseselerinde Sınırı 23.000,00 TL 2025 yılı için 33.000 TL olarak belirlenmiştir.

Dava ve İcra Takibine Değmeyecek Şüpheli Alacaklar 14.000,00 TL  01.01.2025’ten itibaren 20.000 TL olarak belirlenmiştir.

2025 yılı vergi düzenlemeleri ile ilgili pratik bilgileri aşağıda gösterilmiştir.